企业年底关账要注意哪些事项呢？赶紧来看看！

01.现金和核对银行存款

（一）库存现金

　　1、现金账面余额是否与库存现金相符；如果有差异，应当查明原因并作出调整，如果无法查明，应该按管理权限批准后作出调整

　　2、库存现金是否超过限额规定，大额现金是否及时存入银行账户；

　　、将个人账户在库存现金中核算，将公司股东个人卡收支视同现金管理。

　（二）银行存款

1.核对账户是否齐全

　　所有的对公账户都应当在银行存款在中核算，个别长期闲置不用的账户建议销户。

　　2.核对总账和日记账合计数是否一致

　　应当核对一致，并检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。

　　.核对是否存在未达账项

　　存在未达账项，需要编制银行存款余额调节表。

　　4.检查银行存单

　　对已质押的定期存款，应检查定期存单与质押合同，确定定期存单对应的质押借款已入账；

02.核实资产盘点物资-存货

　　（三）存货盘点

　　年末存货盘点是财务必做工作，盘点时应当注意4个细节：

　　一、盘点的依据是什么

　　通常情况下，财务从负责存货保管部门（如仓管、物料科）获取存货明细清单，主要根据清单进行盘点，未列于清单上的存货，应当补充完整。

　　二、仓库里所有的存货都要盘吗

　　并非如此。仓库里的存货要不要盘，要看是否办理入库。原则上已经办理入库的存货，都会在明细清单列示，都需要盘点。具体分为类：

　　①存货所有权属于企业，且办理入库，正常盘点。

　　比如：原材料、半成品、库存商品等。

　　②存货所有权不属于企业，且办理入库，正常盘点。

　　比如：受托代销的商品。虽然所有权不属于企业，但是办理入库后，财务会根据入库单做账，为保证账实相符，都应当进行盘点。

　　③存货所有权不属于企业，且未办理入库，无需盘点。

　　比如：母子公司签订仓储保管合同，约定子公司将货物存放于母公司仓库，由母公司收取仓储费用，这种情况下，虽然存货存放在仓库里，但是无需盘点。

　　三、未存放于仓库的存货要盘吗？

　　某些特殊情况下，存货未存放在企业仓库：

　　1、已运离企业但未售出的货物，比如：物流公司代管的货物、委托代销的货物等

　　2、已购买但尚未运抵的货物，比如：在途物资

　　这种情况，要不要盘？当然要盘。因为所有权属于企业，但未存放在企业仓库，有更大的不确定性，是重点盘点对象，故财务应当组织盘点人员去实地盘点。

　　四、出现盘点差异，如何处理？

　　盘点结束后，需要编制存货盘点报告。实存和账存，对比后的差异，即为盘点差异。如果差异微小属于正常损耗，无须调整。如果出现较大差异，就要 　　各项固定资产账面数量与实物数量是否一致。

　　是否存在资产减值情形。

　　是否有报废资产未清理。

　　损失资产报备资料是否完善。

　　是否有入账的时候没有取得发票，却账面上一直计提了累计折旧。

　　会计折旧金额小于税法规定，按会计计算扣除；大于税法规定，按税法计算扣除。

　　当月增加固定资产下月计提折旧；当月增加无形资产当月开始摊销。

　　特别提示：

　　①确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

　　②盘点表要有财务监盘人和实物保管人双方共同签字确认。

0.往来账项的核对确认催收清理

　　1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；

　　2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；

　　、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；

　　4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；

　　5、其他应付款中关联方资金占用是否付息，如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润，避免牵扯个人所得税；

　　6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。年12月1日前，年终奖不纳入个人所得税综合所得（可以选择）。

　　7、对于一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。

　　8、是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动、长期股权投资在账上是否有余额(符合条件居民企业间的投资收益，不需要交企业所得税)。

04.投资类资产的确认

　　 　　及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；

　　及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

05.费用的报销和票据的取得

　　按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；

　　按照配比原则，分配已支付的费用（摊销）；

　　 　　已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员（特别是年底预提的费用)；

　　及时催讨相关发票（如采购发票等），及时确认成本费用，对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理。

06.及时确认收入

　　清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入。

　　检查大额收入，是否合规，有无合同，及时查漏补缺。

　　生产过程中销售的废料收入，是否确认收入，缴纳税金。

07.财务报表

　　1、资产负债表“固定资产”期末原值减少，如果“固定资产”期末原值减少，说明该企业当期可能发生了“固定资产”处置，如果属于“固定资产”处置，无论是“利得”还是“损失”，都是需要缴纳增值税的。如果未发生处置，检查数据是否有误。

　　2、资产负债表“预收账款”期末余额很大，如果“预收账款”余额长期很大，有可能出现货款或服务费已收，货物已发送或劳务已提供，但没有确认收入冲减预收账款；也有可能是因为企业收到提供建筑服务或租赁服务的预收款等，需要检查下相应的税款是否缴纳，收入是否需要确认。

　　、资产负债表“实收资本”期末余额增加，如果“实收资本”期末余额增加了，很有可能是追加了投资，实收资本的增加额需要缴纳印花税，需要检查下是否缴纳了印花税。

　　4、资产负债表“货币资金”期末余额长期很大，“货币资金”期末余额长期很大，很有可能是存在白条抵库、或是收到货款挂往来未确认收入致使推迟纳税等情况，需要核对检查。

　　5、资产负债表“其他应收款”余额非常大，“其他应收款”余额非常大，很有可能是因为企业股东个人借款长期未归还，公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚，应避免人格混同；也有可能是因为关联企业间的借款等导致。如属于此类情形，需要检查下是否代扣了个税，是否缴纳了增值税等。建议年底及时清账，来年有必要再借，避免长期挂账。如果资金长期短缺，可考虑通过债转股的方式处理，将债权转为股权。

　　6、资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”，一直贷方余额较大，未实际支付。

　　7、资产负债表中“应付股利”，却迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税；

　　8、资产负债表中“存货”减少、利润表中“主营业务收入”、“主营业务成本”增加，“存货”、“主营业务收入”、“主营业务成本”与增值税申报表中的申报额，基本上都是相对应的，如果两表对应数据差额太大，建议重点核查是否有账上漏记收入、增值税少申报的情况。

　　9、利润表中成本费用与收入是否配比，利润结构是否合理。

三、涉税自查

一、发票问题

　　发票问题是企业所得税税前扣除的大问题，年底关账前会计抓紧自查这三个问题：

　　1、有没有缺发票的。

　　之前已经入了账，发票还没收到的，赶紧催要发票。

　　2、“白条”入账的，是否符合白条入账的条件。

　　白条通常指的是收据等非正式的单据，总局公告年第28号规定，支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者对方为个人的，每次支出不超过元，可以收款凭作为税前扣除凭证。

　　、检查存货是否暂估入库。

　　按照规定，购入材料，货到票没到的，可以先暂估入库。会计在年底关账前一定要记得暂估入库，不多缴纳冤枉税。同时，也要注意在汇算清缴前索要发票。

　　二、大额异常费用

　　很多企业账面上都会发生一些大额的异常费用，例如咨询费、业务招待费、会议费、福利费。到年底了，一定要搞清楚这些费用是否真实合规，有没有存在买发票报销的情形。

　　三、抓住转小规模优惠的最后机会

　　1、小规模纳税人适用%税率的应税收入，免征增值税

　　自年4月1日至年12月1日，增值税小规模纳税人适用%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

　　2、月销售额15万以下小规模纳税人，免征增值税

　　自年4月1日至年12月1日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　四、注意留抵退税和加计抵减*策

　　留抵退税和加计抵减是针对一般纳税人的税收优惠，符合条件的，企业一定要记得享受。其中，加计抵减*策适用两个行业，是否属于该行业的判断标准是企业上一年的销售额比重确定。因此，企业一定要 　　五、检查小税种是否漏报

　　六、检查费用扣除是否超过标准