公司购买工作服、口罩、消*水等给员工使用，还没有发票，这些进项可以抵扣吗？能税前扣除吗？纳税服务平台统一回复了！39个问题！干货实用，建议收藏！

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公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗？

官方正式回复了！

内容详情：

4.我企业属于财*部税务总局公告年第8号中的疫情防控重点保障物资生产企业，为扩大产能新购置的相关设备，主要生产保障物资同时也生产与疫情无关的一些其他物资，是否允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除？

答：可以一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除。

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公司为员工购买口罩，

是计入福利费吗？

并且没有发票能税前扣除吗？

官方也正式回复了！

8.请问企业购买的防护物资如口罩、防护服、消*液等，无法取得发票的，能在税前扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告年第28号)规定：

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

那么问题来了，买口罩的花费，该怎么写分录呢？

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口罩的会计分录

这4种情况，会计人必须要清楚！

1.公司买了口罩配发给职工上班时候佩戴使用。

建议计入劳动保护费。

借：管理费用等-劳动保护费

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

2.公司也买不到口罩，每人每月发块钱，让员工自行购买口罩上班。

建议计入职工福利费。

借：管理费用等-职工福利费

贷：应付职工薪酬-福利费

3.公司买了一批口罩通过公益性社会组织捐赠医院。

借：库存商品等科目

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

借：营业外支出-捐赠支出

贷：库存商品等科目

应交税费—应交增值税（销项税额）

4.公司没有买到口罩等物资，直接捐赠现金。

借：营业外支出-捐赠支出

贷：银行存款

现在，你知道口罩该怎么写分录了吗？

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附：官方回复39问，

真的太实用了！

1.公司组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控，公益性社会组织没有为每个人开具捐赠票据，而是统一为公司开具了捐赠票据，这种情况下员工可以进行个税税前扣除吗？

答：可以，个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除*策时，具体操作办法应按照《财*部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税*策的公告》（财*部税务总局公告年第99号）执行，即机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

2.个人通过公益性社会组织向疫情防控的地区进行了捐赠，由于公益性社会组织因故无法及时开具票据，但承诺过一段时间再给我开具票据，这样情况我还能个税扣除*策吗？

答：可以，个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除*策时，具体操作办法应按照《财*部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税*策的公告》（财*部税务总局公告年第99号）执行。根据财税年第99号公告规定，如果个人在捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂凭捐赠银行支付凭证享受扣除*策，并在捐赠之日起的90日内取得捐赠票据即可。

3.我购买并捐赠的口罩防护服等医疗物资，按照什么金额在计算个人所得税时扣除？

答：个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除*策时，具体操作办法应按照《财*部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税*策的公告》（财*部税务总局公告年第99号）执行。根据财税年第99号公告规定，捐赠口罩、防护服等物资的，应按照市场价格确定捐赠额，享受税前扣除*策。同时,根据公益捐赠的有关制度要求，接受物资捐赠的公益性社会组织会按照相应的办法确认捐赠物资的市场价格。如，在个人购买物资的时间与实际捐赠的时间很接近的情况下，公益性社会组织会按照购买价格确定物资市场价格。需要说明的是这个市场价格会取得捐赠者的确认。因此，捐赠者可以按照与公益性社会组织确认的物资市场价格确定捐赠额。

4.我企业属于财*部税务总局公告年第8号中的疫情防控重点保障物资生产企业，为扩大产能新购置的相关设备，主要生产保障物资同时也生产与疫情无关的一些其他物资，是否允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除？

答：可以一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除。

5．疫情期间，我公司给员工发放的购买口罩的费用，能否进行企业所得税税前扣除？

答：贵公司给员工发放的购买口罩的费用，可以在企业所得税税前扣除。如果发放现金补贴，可以作为职工福利费税前扣除。

6．我是一家餐饮企业，受疫情影响，部分年前预定的酒席被退订，已经采购的食材无法售出并已经变质，请问能否作为损失在企业所得税税前扣除？

答：食材属于餐饮企业的存货，发生变质的情况，可以根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告年第25号）的相关规定进行税前扣除。并且，根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告年第15号）规定，企业发生资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

7．疫情期间，为了保证工作场所安全干净卫生，我公司在网上购买了一批消*液，但是拿不到增值税发票，这种情况还能以什么作为凭证税前扣除?

答：根据《国家税务总局关于发布lt;企业所得税税前扣除凭证管理办法gt;的公告》（国家税务总局公告年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

8.财*部税务总局公告年第9号规定的关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收问题，涉及的征管、*策问题是否可以参照财*部税务总局公告年第99号执行？如：单位员工把捐款给公司，由公司统一捐赠，个人怎么在计算个税时候税前扣除？个人捐赠的口罩等物资如何确认金额？

答：可以参照，本次疫情个人捐赠全额扣除*策的具体操作办法，按照《财*部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税*策的公告》（财*部税务总局公告年第99号）执行，即机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

9.财*部税务总局公告年第10号规定：单位发给个人用于预防新型冠状病*感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。请问这个文件里的“药品”、“医疗用品”、“防护用品”都包含什么内容？

答：考虑到药品、医疗用品、防护用品种类很多，*策上难以将他们一一正列举，因此原则上，只要是与预防新冠肺炎直接相关的药品、医疗用品、防护用品物资，如口罩、护目镜、消*液、手套、防护服等，都可以享受财税年10号公告有关免税的规定。

10.财*部税务总局公告年第9号 、二、三条中提到的物品和货物是否有具体范围？

答：财*部税务总局公告年第9号 、二条涉及所得税捐赠什么物品可以享受全额扣除*策的问题。根据年9号文件规定，企业和个人只要通过符合条件的公益性社会组织、国家机关捐赠，或者直接向承医院捐赠，并且这些捐赠的用途是用于应对新冠肺炎疫情的，即可享受全额扣除*策。即税收*策只强调捐赠的用途，而不限制捐赠了什么物品和货物。

11.我单位和员工个人发生符合条件的捐赠，全额扣除时，应纳税所得额不足以扣除，超过部分是否可以结转？

答：企业所得税方面，企业发生的符合条件的捐赠支出，在计算应纳税所得额时已全额扣除，不存在不足扣除问题。如果出现亏损的，可以按照规定亏损正常结转。个人所得税方面，在现行个人所得税法*策体系框架下，尚无结转以后年度扣除的相关规定。因此，个人捐赠是不可以结转以后年度扣除的。

12．保险公司直接捐医院的团体医疗 保险（保险是给医护人员的），可以享受财*部税务总局公告年第9号第三条的免征增值税优惠吗？

答：按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔〕36号附件1，以下简称36号文件）规定，纳税人向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的，不属于视同销售服务，不征收增值税。

保险公司医院无偿提供保险服务，不属于财*部税务总局年第9号公告规定的货物捐赠范畴，但可以按照36号文件有关规定，对其用于公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务，不视同销售征收增值税。

13.如符合财*部税务总局年第8号公告、第9号公告规定的免征增值税*策，但在文件下发前，纳税人已经就相关业务开具了增值税专用发票，其中部分难以追回作废或者开具红字发票，请问能否选择开具增值税专用发票的部分缴纳增值税，其他部分仍享受免税优惠？

答：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（年第4号)第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税*策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税*策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税*策，对应红字发票应当于相关免征增值税*策执行到期后1个月内完成开具。

在8号、9号公告发布前，纳税人发生相关应税行为，可适用8号、9号公告规定的免征增值税*策，但纳税人已开具增值税专用发票，且无法按上述规定开具对应红字发票或者作废原发票的，其对应的收入应按规定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税*策。公告下发之后，纳税人应按照8号、9号公告等规定适用征免税*策并开具和使用发票。

14.纳税人1月开具了增值税专用发票，由于暂时不能作废以及开具红字发票，准备按照文件要求在相关免征增值税*策执行到期后1个月内完成开具，请问在办理2月属期增值税纳税申报时，是否可以先按照免税申报？

答：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（年第4号)第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税*策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税*策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税*策，对应红字发票应当于相关免征增值税*策执行到期后1个月内完成开具。

因此，纳税人可以在办理2月属期增值税纳税申报时，先按照免税进行申报。

15.纳税人符合财*部税务总局公告年第8号第五条的免税*策，1月份开具适用税率的增值税普通发票，是否需要将发票收回或者开具红字才可以享受优惠？是否可以参照国家税务总局公告年4号第三条第二项规定先享受免税，在免征增值税*策执行到期后1个月内再开具红字发票？后续享受优惠如何开具普通发票？

答：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（年第4号)第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税*策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税*策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税*策，对应红字发票应当于相关免征增值税*策执行到期后1个月内完成开具。

纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税*策的，按照上述规定，需要开具对应红字发票或者作废原发票的，仅针对“增值税专用发票”。已经开具适用税率的增值税普通发票的，不需要将发票追回换开后才享受免税*策，可直接进行免税申报。公告下发之后，纳税人按照规定享受免税优惠时，如果开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。

16.我公司买来发给员工用于新型冠状病*的口罩、酒精等防护用品，买的时候取得了增值税专用发票，这部分进项是否适用“用于集体福利”而无法抵扣？

答：按照增值税暂行条例等相关规定，你公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品，取得合法有效扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

17.财*部税务总局公告年第8号第五条中规定，为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税。请问这里的必需生活物资具体范围如何确定？我公司应当如何判断是否免税？

答：《财*部税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收*策的公告》(年第8号)第五条规定，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，是指为居民个人快递货物提供的收派服务取得的收入。

18.年2月份增值税申报纳税期限进一步延长到28号之后，增值税专用发票勾选确认的期限是否也会延期？

答：是的。根据《国家税务总局关于进一步延长年2月份纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔〕27号）规定，2月份纳税申报期限将进一步延长至2月28日，纳税人通过增值税发票综合服务平台对增值税扣税凭证进行用途确认的期限也相应延长至2月28日。

19.因为疫情原因，我公司给长期承租我方厂房的企业减免了三个月的租金，这三个月对应的租金是否需要缴纳增值税？由于租金已经提前预收并开发票给对方，我退还三个月租金后应如何处理？

答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔〕36号附件1）第十四条规定的视同销售服务，不征收增值税。你公司可以通过签订租赁补充协议适用上述免租期增值税*策。由于你公司已提前预收租金并开票，因此退还的三个月租金，应开具红字发票，冲减对应的租金金额。

20.我工厂是制作无纺布的，因为疫情原因口罩需求量大涨，特以平时5倍工资召回员工并积极联系离职员工开工，区*府给我工厂发放了一笔开工补贴，请问这笔补贴需要缴纳增值税吗？

答：《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（年第45号）第七条规定，纳税人取得的财*补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财*补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。区*府给你工厂发放的开工补贴，与你工厂销售货物或者提供服务等收入或数量不直接相关，不需要就此笔补贴计算缴纳增值税。

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1.对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照*府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。这种个人所得税免征需要提供什么资料吗？

答：《财*部税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关个人所得税*策的公告》(财*部税务总局公告年第10号)规定，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照*府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。*府规定标准包括各级*府规定的补助和奖金标准。

考虑到目前相关人员正在疫情防治一线，其单位同样承担较重防治任务，为切实减轻有关人员及其单位负担，此次对上述人员取得的临时性工作补助和奖金享受免征个人所得税优惠时，支付单位无需申报，仅将发放人员名单及金额留存备查即可。

2.个人取得*府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税,请问是否可以免做个人所得税纳税申报？

答：可以。考虑到参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者正在疫情防治前线，其单位也同样承担较重防治任务，为 限度减轻医务人员、防疫工作者及其单位负担，对这些人员取得的临时性工作补助及奖金，单位免于办理申报，仅需将支付人员名单及金额留存备查即可。

3.请问受疫情影响较大的困难行业，需要企业提供什么证明材料，以证明受到疫情的较大影响呢？

答：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告年第4号)规定，纳税人应自行判断是否属于困难行业企业，且主营业务收入占比符合要求。年度发生亏损享受亏损结转年限由5年延长至8年*策的，应在年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限*策声明》。纳税人应在《适用延长亏损结转年限*策声明》填入纳税人名称、纳税人识别号(统一社会信用代码)、所属的具体行业三项信息，并对其符合*策规定、主营业务收入占比符合要求、勾选的所属困难行业等信息的真实性、准确性、完整性负责。

4.我公司是一家药化设备制造安装公司，专门制造药物提取、浓缩设备，如果我公司现在能够申请对疫情防控重点保障物资生产企业的话，是否可以享受相关疫情*策？

答：按照《财*部税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收*策的公告》(财*部税务总局公告年第8号)的规定，疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。如你公司由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

5.疫情防控重点物资生产企业一次性扣除*策，如果企业是通过融资租赁方式取得的设备，这个是否能适用一次性扣除*策呢？

答：《财*部税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收*策的公告》(财*部税务总局公告年第8号)的规定对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。“购置”包括以货币形式购进或自行建造两种形式，与单位价值万元以下设备、器具一次性税前扣除*策口径保持统一。融资租赁不属于上述两种形式，因此不能适用疫情防控重点保障物资生产企业一次性税前扣除*策。

6.医院为支持此次疫情防控工作发生的一些特定支出是否可以享受企业所得税加计扣除*策？

答：医院为疫情防控工作发生的支出出台特殊的加计扣除优惠*策。医院等单位为支持疫情防控工作发生的研发费用等支出，符合现行研发费用加计扣除优惠*策规定的，可以享受加计扣除优惠*策。

7.请问对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除*策中，购置设备的扣除金额受万元限制吗？

答：根据《财*部税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收*策的公告》(财*部税务总局公告年第8号)的规定，疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备，无论单位价值是否超过万元，均能在税前一次扣除。

8.请问企业购买的防护物资如口罩、防护服、消*液等，无法取得发票的，能在税前扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于发布lt;企业所得税税前扣除凭证管理办法gt;的公告》(国家税务总局公告年第28号)规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

9.医院发生的与新冠肺炎有关的支出，如：人工费、消*费、新建专门通道、隔断CT室等支出是否可以可单独立项，在企业所得税汇算清缴时按研究开发费用加计75%扣除？

答：医院发生的与疫情相关的支出，如属于研发费用范畴的，可以按相关规定适用研发费用加计扣除*策，如不属于现行规定可加计扣除的费用范围(研发费用、残疾人员工资)的，暂不能适用加计扣除*策。因此，就目前*策而言，医院发生的人工费、消*费、新建专门通道、隔断CT室等支出，可以作为与企业生产经营有关的费用进行税前扣除，但不能实行加计扣除。

10.通过县级以上人民*府及其部门捐赠，怎么理解？向*府哪个部门捐赠都可以吗？

答：根据《关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收*策的公告》(财*部税务总局公告年第9号)规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民*府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病*感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。因此，不论哪个*府部门(如民*局、卫生局等)，只要符合县级及以上的条件且属于国家机关范围，捐赠者通过他们捐赠就可以享受全额扣除的优惠*策。

11.我作为一家企业，如何知晓自己是否属于疫情防控重点物资生产企业？是否需要申请？

答：按照《财*部税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收*策的公告》(财*部税务总局公告年第8号)规定，疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。目前税务总局与发展改革委、工业和信息化部就名单一事正在对接，将尽快明确相关事宜。

12.《财*部税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收*策的公告》（财*部国家税务总局公告年第9号） 条规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民*府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病*感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。那么在 季度申报企业所得税时就可以申报享受该*策吗？

答：企业可在 季度申报享受，并根据《国家税务总局关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告年第4号)有关要求，将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次，相关资料留存备查。

13.个人直接捐赠给医院的医疗用品，医院需要给个人开具接收函。接收函除了注明姓名、身份证号、物品名称和数量等，还需要注明捐赠物资的价值吗？医院接收函未写明金额，那么个人所得税扣除时需要提供哪些证明材料才能够全额扣除？

答：可留存购买医疗防护物资时的发票、购物小票等购买凭证。

14.财*部税务总局公告年第10号规定，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照*府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。*府规定标准包括各级*府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民*府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。那么，*府规定标准是否可以是乡（镇）级*府出台的标准？对于其他人员必须是省级及省级以上人民*府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，才能比照执行免征个人所得税吗？

答：按照《关于支持新型冠状病*感染的肺炎疫情防控有关个人所得税*策的公告》(财*部税务总局公告年第10号)规定，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照*府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。对省级及省级以上人民*府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。

其中，参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者的确定的*府规定标准，包括各级*府出台的标准。对于上述以外的其他参与疫情防控人员，应按照省级及省级以上人民*府规定有关标准执行。

15.请问个人捐医院来支持防疫工作，可以在个人所得税前全额扣除吗？

答：只要协会符合公益性社会组织的条件，那么个人医院开展防治防疫工作的捐赠，可在个人所得税前全额扣除。

16.因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损，纳税人确有困难的企业，对于房产税、城镇土地使用税有什么减免*策？怎么申请？

答：房产税暂行条例规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民*府确定，定期减征或者免征房产税。城镇土地使用税暂行条例规定，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。纳税人受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的，可按当地有关规定申请房土两税困难减免，具体办理建议咨询当地主管税务机关。

17.请问因疫情原因导致企业重大损失或正常生产经营活动受到重大影响的中小企业可申请减免房产税、城镇土地使用税吗？企业的申请流程是什么？

答：因疫情原因导致企业重大损失或正常生产经营活动受到重大影响的中小企业，如符合当地人民*府和税务部门出台的房产税、城镇土地使用税优惠*策，可申请享受房土两税减免。申请流程建议向当地税务机关咨询。

18.我公司是一家综合型酒店，兼营住宿和餐饮业务。
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