小规模纳税人3%征税率减按1%执行到年年底，也就是说小规模可以继续开具1%的发票，那么如果客户非要索取3%的专票，怎么办？

小规模1%继续执行

还能不能开具3%的专票？

按照最新*策，湖北省小规模纳税人分阶段适用税收*策：

非湖北省小规模纳税人截至到今年年底3%减按1%执行。也就是说，从现在截至到年底，小规模纳税人适用的都是1%的征税率。

但是在实务中存在一种情况，客户非要3%的专票，因为这样她们可以多抵税。（注：如果对方要求开具3%的普票，可以直接告诉对方没有必要，普票不能抵扣进项税，税额的多少是无所谓的。）

以一件商品含税价元为例：

客户索取3%的专票可以多抵扣进项税1.92元，所以站在客户的角度，相同的售价下肯定是愿意索取3%的专票的。

那么，小规模纳税人到底能不能开具3%的专票，如果开具的话，会有什么不利影响？

小规模能不能开3%专票？

影响其他业务免税的享受吗？

首先，小规模纳税人可以开具3%的专票。因为小规模3%减按1%执行是一项税收优惠

财税〔〕36号文件附件1第四十八条规定：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

小规模纳税人开具3%的专票，相当于放弃减税，开具专票的部分需要按照3%税率来缴税，这样我们就要交更多的钱，显然对我们是不利的。

还有，要是开具了一笔3%的专票，会不会影响其他业务免税的享受啊？

答案是不影响。税局明确小规模纳税人开具专票放弃减免的，不影响其他业务免税的享受。以下是来自税务局的答疑：

其实总结就是：开具专票的正常缴纳增值税，未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠。所以说小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的，不影响对其他客户享受减税优惠，可以继续开1%的发票

不过在实际工作中，不同的地区实行的*策又可能不一样！有的地方，开具3%就直接放弃免税。有的地方，直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关，再执行相关工作。

不想开3%的专票

如何解决？

小规模纳税人开具3%的专票，其实对我们是没什么益处的，还很麻烦，所以我们如何避免开3%的专票呢？

其实，客户想要3%的专票无非是想多抵扣进项税，如果我们能给对方一些价格上的优惠，就可以避免。

例如原含税售价元的商品，按照适用3%征收率时的不含税价格，再按照1%的征收率重新定售价。

新售价比原售价低1.93，这和前边索取3%专票多抵扣的税额是一致的。因此，降低售价的方法，客户肯定是非常愿意的。同时也免去了我们开3%专票的麻烦。

税务严查：这11种费用发票，千万不要再报销了

在日常生活中，只要发生了交易，就可能有发票产生，但是这11种费用发票，税务局将会严查，不能再报销了！

一、纳税人识别号

发票上最重要的内容之一就是纳税人识别号，若是发票上没有这个信息，那么增值税普通发票是不可以报销的。

二、业务不符

有些开具的发票是与实际交易的业务不一致的，这也算是“虚开发票”一种，不能报销，也许还会涉嫌偷逃税罪。

三、项目不全

财务人员应该都有这样的经历：收到的发票，其备注栏目上填写的内容与真实交易，存在项目不全的情况。若是这样是所有的发票都不能进行报销的。

四、发票盖章

有些新手盖章，很容易出现一次盖不清晰，就会出现再次加盖的情况，这就属于盖章不规范的发票，不能报销。

五、发票适用税率

我国的税种也算是多种多样，但是各有各的分类，更加细致的也有，比如售卖的珠宝，是金银首饰加工还是成品的销售呢？这两者是按照不同的税率计算的。一旦发票上适用的税率是不正确的，是不能进行报销。

六、发票备注

有些行业，在开票的时候是必须备注才能报销。比如：生产的企业代办退税出口货物。

七、不合时代的发票

有些发票新改版了，但是对于印有旧版发票监制章的出租车发票，是不能报销的。

八、编码简称

编码简称也是发票上重要的内容之一，若没有这一个信息，也是不能报销。

九、具体明细

有的时候有些人想报销却没有发票来源，就会想去买发票，而这种一般就是写办公用品。本来买发票已经是不对了，而且又是笼统的名称，没有具体的明细，统统不能报销。

十、发票附清单

对于专业的财务来说，在收到发票的附清单的时候，会检查是不是从防伪税控系统开具打印的，若不是则不能报销；

十一、填错信息

比如，成品油的发票没有“成品油”这几个字，而且“单位栏”和“数目栏”都有错误，是不能报销的。

以上遇到11种情况的发票，千万不要报销。因为税务正在严查这方面的发票，一旦查到，后果不堪设想，这可关系到一个企业是否健康发展。

　老板要怎么从公司拿钱？

　　1.发工资

　　将老板的工资纳入企业的薪酬体系，工资收入按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个税。不过工资作为企业成本的一部分，可以减少公司的利润，同时也可以减少企业所得税。

　　2.股东分红

　　分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。

　　3.企业向股东借款并支付利息

　　老板可以通过合法合规的法律程序，借款给企业，从中获得利息。如今很多公司的注册资本是认缴制，公司日常运营需要的钱是向老板借的，公司账目上就会体现公司欠老板钱，这种情况下，公司的钱可以转给老板个人账户，视同公司还钱给老板。

　　4.企业使用股东资产（租用业务）

　　企业在经营过程中占用了股东的资金、房产、车辆、无形资产等。比如老板买办公用房供企业使用，企业应以租用房东（老板）的形式支付房租。需要注意的是，企业使用股东的资产交易要清晰，该开发票就开发票。

5.不成立公司，选择成立个人独资企业

个人独资企业账户上的钱，老板都是可以直接转到自己的个人账户上，这种情况下公司的钱就是老板个人的钱。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到避税，你可能会问：“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢？“避税不是犯罪吗？我们能做什么？”在这个问题上，我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出，而逃税不是对需要纳税的项目纳税。

合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税，它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财*部门的事，还需要市场、商业等各部门的配合，从签订合同、资金收付等方面入手。

合理避税的知识方法，尽在下面这本书中：

当然，合理避税的方法有很多。如果你想知道更多，小编建议你可以去看看这套“避税”。如今，纳税几乎对每个人都是必要的。因此，学会合理、安全地避税是非常重要的。学习之后，你可以省下很多税金。

在《避税》一书中，有很多案例知识。愚蠢的老板在逃税，聪明的老板在合理避税，聪明的老板在合理地节税。老板不是财务方面的，但他们必须了解财务。

这种“避税”必须是老板和财务人员的必修课。从税务筹划实施方案到税务风险实例分析，公司老板可以远离财税风险，重构公司税制，合理节税，远离财税和业务风险，使公司稳步盈利。

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并且如今本小店限时特惠，花一顿饭钱，却可以为你省下更多的钱，再划算不过了！

（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）

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