企业各类型各行业税负及其合理减免税办法

----企业各行业各类税种税负合理避免（9）

企业所得税减免税负税收筹划的个办法

第三章企业所得税的税收筹划避税方法-91

3.1利用减免税收入减轻企业所得税-13

1、各项收入指标的避税

（1）不征税收入：财*拨款；依法收取并纳入财*管理的行*事业性收费、*府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

（2）免税收入：国债利息收入；

（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（4）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（5）符合条件的非营利公益组织的收入。

（6）股息、红利等权益性投资收益，除国务院财*、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

（7）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

（8）租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

（9）特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

（10）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

2、交易价格会影响两个公司的企业所得税，即生产企业以多少价款把产品卖给销售公司，产品大都有批发价和零售价，并且还可以根据批量大小，交易价格一定要仔细核算，以免发生不必要的损失，同时达到节税目的。

3、所得税规划是为了通过减税的方式来规划收入的方式和时间，选择和控制计算方法。例如，按合同日期确认分批销售商品，并在收到寄售清单时确认销售商品。为了达到合理的纳税期限，公司在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。确认当期收入，实现递延所得税，降低募集资金成本，增加企业税后利润。

4、利用收入确认时间的选择开展税务筹划实际成本，不允许采用后进先出法。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入；否则收入未实现。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。

3.2利用无限制费用减轻企业所得税-15

1、税前扣除的成本费用

（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（2）固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

（3）无形资产不得计算摊销费用扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

（4）长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。

（5）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

（6）不超标的贷款利息，允许无限制扣除；

2、一是提高税前费用扣除的计算基数，增加费用扣除数额；

（1）成本计划，即根据税法关于成本和费用的确认和计算的不同规定，并根据公司情况选择合适的方法。例如，存货的核算方法包括个人估值法，先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法等。因此，当企业并入通胀或企业申请会计*策变更，经有关部门批准。成本可以通过LIFO方法计算；当价格变动不规律时，可以采用加权平均法和移动平均法来计算成本，这样可以增加企业成本，减少所得税。同样，折旧方法有直线法，双倍递减法和年度总和法。为了达到递延所得税的目的，在税法允许的行业中，采用加速折旧法，年度总和法等进行折旧。公司相当于无息贷款，并且公司无形中增加了收入。

（2）将部分业务招待费转化为业务宣传费

业务招待费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。税法对业务招待费的扣除采用“两头卡”的方式，一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除，将业务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务招待费 扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，防止企业多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。

（3）私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划

随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私营业主热心公益事业。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额只能在会计年度终了后才能计算出来，而捐赠是在年度期间发生的，如果企业捐赠前不进行纳税分析，可能使企业因捐赠背负额外的税负，而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合起来，企业承担社会责任的同时，也可获得节税收益。

3、二是合法地增加无限制的费用，在税前扣除。

（1）分设企业，增加所得税扣除限额，减轻企业所得税。企业所得税法第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但 不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

（2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（3）划分企业经营支出和投资者个人支出

不少私营企业要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，将企业资金用于个人或家庭购买汽车、住房也不进行纳税申报，或者以借为名公款私用偷税漏税，一旦被税务机关查实，会给企业和投资者造成严重的损失。

（4）利用年终奖缴税的优惠*策 　　年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，企业可以将日常的过节费以年终奖的形式发放。 　　（5）利用地域性税收洼地的优惠*策 　　国内某些地方*府为了发展当地经济，开设了很多扶持*策，即税收洼地。举个例子，之前因为影视公司扎堆而异常火爆的霍尔果斯就属于地域性的税收洼地。 　　（6）将个人专利以技术入股的形式投入公司使用 　　如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。 　　（7）合理提高员工福利，计入成本，摊销利润 　　中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工基金等。 　　（8）混合销售要依法而签，分别计税 　　一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。 　　（9）发票丢失，及时补救，仍能报销和入账.

3.3企业纳税成本为目的进行筹划-6

1、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。

2、企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

3、企业发生属于由企业自行计算扣除的资产损失，应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。

4、企业按规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

5、特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全,内部控制制度完善的企业,对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括……

6、加大企业的成本实行实际价核算材料的企业

　　材料发出时，会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，计算其发出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不能随意变更。但企业可以加大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料发生成本，或者不按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发出单价，多转材料成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理规避企业所得税。按计划价核算材料成本的企业，根据会计制度的规定，在计算产品成本时，必须将材料的计划成本通过"材料成本差异"的分配和结转将其调整为实际成本。企业可以在计算材料成本时，将材料成本差异账户作为企业调节利润的"调节阀"，在差异额和差异率上做调整。从而扩大生产成本，挤占利润，达到减少本期应纳所得税的目的。

3.4借款的利息费用

　　新所得税法上根据借款费用的不同性质，对其处理方式也做了不同规定，有些予以资本化，有些予以费用化，有些虽可列入费用但需纳税调整。企业可以考虑以下三个方法节税：①当企业处于亏损年度或有前五年亏损可抵扣时，利息支出应尽可能资本化;②当企业处于盈利年度时，利息支出尽量予以费用化，以期达到费用极大化目的;③应尽量向金融机构贷款，以免税务机关对超额利息的剔除。

3.5企业所得税预缴与汇算

企业经营不善或其它原因必须通过终结清算来实现资源的优化配置。企业在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。在资本公积金中，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外，其它项目可从清算所得中扣除。对于重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，清算时并入清算所得予以课税，这相当于增值部分可以延期纳税。在其它条件不变的情况下，企业可以创造条件进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。这样可以较原来多提折旧，抵减更多的所得税，从而减轻税负。

企业通过改变企业解散日期来影响企业清算期间其应税所得的数额。

3.6利用国家法规合理避税-10

1、国家对于校办工厂会有一定的税收优惠*策，所以可以联合学校的校办工厂进行合作。

2、由于各个地区对外资企业有一定的税收优惠*策，所以可以借用“外资”的名义来对企业进行改制。

3、国家对残疾人和下岗工人会有一定税收优惠*策，企业可以应聘这些人享受一定优惠*策。

4、通过对企业设施设备进行快速折旧来降低当期所得，减轻企业所得税。

5、对于可以预提的费用进行预提，合理的增加成本，降低企业所得税。

6、国家对高新技术企业会有一定的财税扶持优惠*策，如企业所得税在 年至第二年免征，而第三年至第五年则按照25%的税率进行减半增收。所以企业可以借用高新技术的名义享受2免3减*策。

7、由于各个开发区和特区的税收优惠*策不一样，所以企业可以利用高税区往低税区的发展策略，将企业迁入到低税优惠地区，享受优惠*策。

8、利用业务分散的方式，将公司的业务分成多个公司处理，增加成本摊销的同时还降低了企业所得税。

9、香港的纳税税率相比大陆是更低的，所以企业可以到香港注册公司，然后到内地开展业务，综合纳税率相对更低。

10、入驻税收洼地享受优惠*策，比如设立个人独资企业/个体工商户是免征企业所得税，还可以享受核定征收*策，综合税率更低。或者设立有限公司享受一定比例的财*扶持奖励。

3.7利用股权转让避税-3

1、外资企业利用分红资金，其投资获得退税的*策；

2、利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行税务筹划。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

根据《企业所得税法》及实施条例的有关规定，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。

3、损益抵销计划是允许企业在一定时期内以一定时期的亏损来抵销上一年的亏损，以在以后减少应纳税额年份。

3.8利用产业优惠*策纳税筹划

（1）国家重点扶持的高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税。

（2）有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。

（3）运用安置特殊人员就业纳税筹划

（4）运用技术创新和科技进步的税收优惠*策纳税筹划

3.9利用地方性税收优惠*策-4

1、获得所在园区对应的税收优惠*策

通过各地园区核定优惠*策，能将企业所得税+分红个税+社保等综合税率降低至3%，节税力度基本都在90%以上，既免去了注册新公司的复杂手续，还能获得最为直接的税收优惠，可谓是一举两得了。

2、小微企业的优惠*策避税

(1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(增值税普通发票)。

(2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(普通发票)。

(3)自年1月1日至年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.10资产租赁可以达到避税-3

1、资产租赁并支付租赁费，达到节税目的；

2、设备的融资租赁业务，支付租赁利息，达到节税目的；

3、租赁计划，从公司税收筹划的角度来看，租赁也是公司减轻税收负担的重要方法。如果两方之间的适用税率存在差异，当利润流向税率较低的一方时，影响会更加明显。

3.11投资方式的不同-3

1、无论是国内投资还是跨境投资和税收，业务经理都必须认真考虑并充分利用不同地区的税收差异以及区域税收优惠*策和优惠照护税率。例如，中国规定，在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新设立的企业，在经主管税务机关批准后，可以制定许多税收优惠*策。

2、选择投资行业和行业

国家来支持和鼓励第三产业的发展。法规可以减少或免征所得税。例如，对于从事农业生产的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，有偿技术服务或劳动服务所得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财*部联合发布了新的税收优惠*策。例如，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的计算机软件产品，在实际税率超过6％后可以立即征税。生产企业的小规模纳税人，以6％的比率生产和销售计算机软件以计算增值税；商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件以4％的税率计算增值税并可以征税。该机构将根据不同的税率开征特殊增值税发票的减税方法费率。从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入，免征企业所得税。为包括企业单位，机构，社会组织，个人以及个体工商户在内的社会力量提供资金，以资助无关的研究机构和高等院校研究和开发新产品，新技术和新技术，以及由主管税务机关审查。已确定补贴支出可以在当年的应纳税所得额中全额抵扣（当本年度的应纳税所得额不可抵扣时，该抵扣不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废物为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。

3、投资计划，税收负担的严重性在投资决策中起着决定性的作用。纳税人，投资者在计划新的投资时，应基于投资行业，投资方法和公司的组织形式，基于使净投资回报率 化的目标，做出 选择。

3.12取得合法有效的票据，中国的税收征管时“税控票据”的办法。

3.13会计处理方法的税收策划-2

1、利用存货计价方法开展税务筹划

存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响.企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。选择不同的存货发出计价方法,会导致不同的销货成本和期末存货成本,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税额.企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法,使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥.如,先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势,可使期末存货价值较低,增加当期销货成本,减少当期应纳税所得额,延缓纳税时间.在企业普遍感到流动资金紧张时,延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款,有利于企业资金周转.在通货膨胀情况下,先进先出法会虚增利润,增加企业的税收负担,不宜采用。2、利用费用扣除标准选择的实际成本，不允许采用后进先出法。费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行*法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支；超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

3.14成本费用在税前扣除策划-12

1、期间费用的筹划

（1）税法有扣除标准的费用项目包括职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。

，遵照税法的规定进行抵扣，避免因纳税调整而增加企业税负；

第二，区分不同费用核算范围，使税法允许扣除的费用标准充分抵扣；

第三，费用的合理转化，将有扣除标准的费用通过会计处理，转化为没有扣除标准的费用，加大扣除项目总额，降低应纳税所得额。

（2）税法没有扣除标准的费用项目包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、租赁及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。这类费用一般采用以下筹划方法：

，正确设置费用项目，合理加大费用开支。

第二，选择合理的费用分摊方法。

2、成本项目的筹划

，合理处理成本的归属对象和归属期间。纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。

第二，成本结转处理方法：在产品不计算成本法、约当产量法、在产品按完工产品计算法、在产品按定额成本计价法等。

第三，成本核算方法的筹划。成本核算方法主要有品种法、分批法、分步法三种基本方法。

第四，成本费用在存货、资本化对象或期间费用之间的选择。

3、固定资产的筹划

，能够费用化或计入存货的成本费用不要资本化计入固定资产。

第二，折旧是影响企业所得税的重要因素，提取固定资产折旧金额的大小主要取决于四大因素：应计提折旧额、折旧年限、折旧方法以及净残值，计提折旧时应充分考虑这四种因素的影响。

第三，对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除。

3.15设立个人独资企业合理节税

个人独资企业就是个人出资，这个企业是可以合理避税的，所以企业想要合理节税，就可以以个人的名义设立个人独资企业，然后将企业当中税率比较高的产业转移到个人独资企业当中去，通过这种方法来降低企业的整体税率，然后实现企业的利益极大化。

在税收洼地设立的个人独资企业综合税负可以降至：0.5%-3.16%。

通过业务分包的方式，把企业利润部分分包出来，达到合理节税的目的。

3.16利用对外捐赠进行税务筹划

企业捐赠是一种支出，但有时候捐赠时机选择得好，相当于一种广告，并且这种广告效益比一般的广告要好得多，特别有利于树立企业良好的社会形象。因此，企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。但新税法对捐赠的税前扣除有相应规定，企业在捐赠时应加以注意。

《企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。”这里的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民*府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。对于企业自行直接发生的捐赠以及非公益性捐赠不得在税前扣除。

3.17企业所得税筹划的围绕*策要点-11

1、税率的*策规定

2、存货计价的税收规定

3、固定资产折旧的税收规定

4、坏账损失的税收规定

5、亏损弥补的税收规定

6、资源综合利用及投资抵免的税收规定

7、融资租赁点税收规定

8、费用扣除点税收规定

9、广告费用、业务宣传费和业务招待费的税收规定

10、关联企业借款利息的税收规定

11、分期预缴的税收规定：

（1）企业所得税纳税人的筹划

（2）企业所得税计税依据的筹划

（3）企业所得税税率的筹划

（4）企业所得税优惠*策的筹划

（5）合并、分立与资产重组的筹划

3.18以获取资金时间价值为目的进行筹划-2

1、资产损失时及时进行处置

《企业资产损失税前扣除管理办法》第三条规定：企业发生的上述资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵顶企业当期应纳税款。依照此条款的规定，如果纳税人存在财产损失时，应及时进行处置，就可以获得较多的资金时间价值。2、申报财产损失宜提前，确认补偿收益可在后。企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。按照此条款和上述规定，纳税人在发生财产损失时，虽然预计可能会在以后纳税期内收到赔偿或者补偿，但可能性较小时，可以先按照相关规定将有关财产损失进行税前扣除，在实际收到赔偿或者补偿时再行确认为收入或者所得计算缴纳所得税，进而获取资金的时间价值。

①对于符合条件的大中型企业而言，如果发生某些财产损失，即可以内部证据作为财产损失的认定证据，而无须再行提请有关会计师事务所、税务师事务所等中介机构出具经济鉴证证明。对企业来说，则可减少相当数额的鉴定费用，进而节约涉税成本，获得一定的税收经济收益。

②企业完全可以按照相关规定进行处理，即由本企业出具有关资产损失及评估报告、会计核算有关资料和原始凭证、资产盘点表、相关经济行为的业务合同、企业内部核批文件及有关情况说明，同时向税务机关出具法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对该事项真实性承担税收法律责任的申明，然后企业就可以完成财产损失报批的申请程序，而无须提请有关中介机构进行鉴定，如此也就可以节约纳税成本。

公司所得税对于企业来说是需要缴纳的一种税收，这是国家强制性规定的。不管是什么企业都需要缴纳公司所得税，这种公司所得税对于企业来说也是一种压力，如果公司想要减轻压力，就可以通过节税的方法来减轻公司的压力，所以公司可以选择正确的方法去实现公司所得税的节税。

1、减轻企业基本的纳税压力。

2、合理的增加国家财税的收入。

3、减少企业过多的违法行为。

笔者的学识有限，这些办法对企业有好处，纳税筹划的方法还很有限。但是，偷税、逃税、漏税、骗税的方法本人不愿意讲述；同时，影子成本法和境内外企业收入成本转嫁法属于机密。因此，关于企业所得税怎么合理节税的相关内容，就说这么多。读者若想要了解更多关于合理节税的相关知识，可以通过不断地学习、探索、总结获得。其他事项或细节，本章节就不再赘述。